Расчеты в иностранной валюте между резидентами и оплата услуг иностранных контрагентов: как сделать все по закону?

В России, любые расчеты, связанные с иностранной валютой, регулируются законом от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также статьей 317 Гражданского кодекса РФ. Эти нормативно-правовые акты определяют законные требования для проведения валютных операций между резидентами и нерезидентами России, а также определяют специфику процедуры валютных платежей.

Нюансы процедуры расчетов в иностранной валюте между резидентами

Законодательство РФ не запрещает резидентам открывать валютные счета в банках, однако безналичные валютные операции между резидентами запрещены, согласно пункту 1 статьи 9 Закона №173-ФЗ. Однако, в этой же статье предусмотрены исключения, когда возможны расчеты в иностранной валюте между резидентами. Эти ситуации достаточно многочисленны:

1. Перечисление средств в рублях с зарубежного счета одного резидента на счет другого резидента в российском банке либо с местного счета на зарубежный счет второго резидента.
2. Перевод средств с зарубежного счета одного резидента на зарубежный счет другого резидента.
3. Проведение резидентами-юридическими лицами операций в валюте, зачисленной на их зарубежные счета. Это включает в себя заработные выплаты сотрудникам, работающим в представительствах за рубежом, а также оплату командировочных расходов работникам таких филиалов в случае командировки в страну с представительством или в любую другую страну.
4. Покупка товаров в магазинах дьюти-фри, продажа товаров или оказание услуг во время путешествия вида транспорта за рубежом.
5. Уплата различных бюджетных сборов и налогов в иностранной валюте в федеральный или муниципальный бюджет соответствующего государства.
6. Перевод валюты между двумя физическими лицами-резидентами с условием, что перевод производится с российского на зарубежный счет, и размер перевода не превышает $5000 или эквивалент в рублях по курсу Центробанка России.
7. Перевод иностранной валюты с зарубежных счетов физического лица-резидента РФ в Россию на счета других физических лиц-резидентов, открытых в российских банках.
8. Перевод средств между физическими лицами-резидентами, связанный с тесными родственными связями, например, супругами.
9. Расчеты, связанные с получением банковских/коммерческих кредитов в уполномоченном банке.
10. Операции, связанные с получением валютных ценностей в порядке наследования.
11. Перевод валютной заработной платы в дипломатические представительства на счета физических лиц-резидентов, работающих там.

В законе указаны 30 пунктов, которые позволяют производить валютные переводы между резидентами. Валютными резидентами РФ являются все граждане России, за исключением тех, кто проживает за рубежом в течение года без въезда в РФ. Однако, при визите в Россию даже на один день, непрерывность данного периода нарушается, и человек становится валютным резидентом.

Ответственные органы контролируют валютные операции, которые проводят юридические лица, и требуют обязательного валютного контроля. При оформлении расчетных документов необходимо указывать соответствующий код, позволяющий определить экономический смысл операции. Отсутствие соответствующей информации может послужить причиной отказа в осуществлении валютного перевода. Если валютный перевод проводит юридическое лицо, то требуется предоставление соответствующих документов (счетов-фактур, договоров, контрактов, инвойсов и т. д.), на основании которых производится валютный перевод.

Оплата услуг иностранных контрагентов без ограничений производится российскими компаниями-резидентами при ведении внешнеэкономической деятельности. В соответствии со статьей 6 Закона №173-ФЗ на валютные операции между резидентами и нерезидентами РФ ограничения в основном не распространяются, кроме тех операций, которые могут нанести ущерб золотовалютным резервам государства или вызвать колебания валютного курса.

При производстве платежей за товары и услуги, полученные от иностранных контрагентов, российским компаниям необходимо выполнить определенные требования, чтобы соблюсти правила валютного контроля. Например, в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 августа 2017 года №181-И компании должны ставить в банк на учет контракт на сумму более трех млн рублей или представить дополнительные документы по сделке, если сумма контракта меньше. При списании валюты со счета также требуется предоставить уникальный номер контракта, полученный при его постановке на учет.

Согласно новым правилам, больше не нужно оформлять для банка справку о валютных операциях. До 2018 года для проведения валютных платежей свыше 100 000 долларов необходимо было предоставить агенту валютного контроля пакет документов, подтверждающих необходимость платежа. Однако сейчас для осуществления крупных валютных перечислений достаточно оформить справку о представленных подтверждающих документах. Сами документы нужно подать вместе со справкой, чтобы можно было провести операцию.

Российские компании могут оформлять основные документы по валютной сделке самостоятельно. Однако, согласно инструкции, данную обязанность можно возложить на обслуживающий банк, если он является агентом валютного контроля. Для этого потребуется направить в банк объем необходимых документов и заполнить соответствующее заявление. Новые правила валютного контроля в РФ относятся именно к процессу платежей за услуги иностранных контрагентов.

В статье рассматриваются особенности учета валютных операций в соответствии с российским законодательством. Инструкция по применению единого плана счетов и Закон №173-ФЗ являются основными документами, которые подробно описывают порядок любых валютных расчетов и учет таких операций.

При бухгалтерском учете валютные операции должны быть отражены одновременно и в рублевом эквиваленте по курсу Центробанка, и в иностранной валюте. Суммы валютных операций в отчетности обычно отражаются в рублях, а валютные суммы являются дополнительной информацией. В первичных документах суммы отражаются как в рублях, так и в валюте. Для правильного проведения учета валютных операций необходимо точно определить дату совершения операции, так как от этой даты зависит валютный курс, по которому бухгалтер пересчитывает валюту в российские рубли.

Счет 52 является основным бухгалтерским счетом для обобщения сведений о движении валютных денежных средств на счете любого резидента. Он используется для проведения операций с валютой в бухгалтерском учете любого предприятия. Также компания может открывать субсчета для российских кредитных учреждений и для счетов в иностранных банках (субсчета 52-1 и 52-2).

Для грамотного осуществления расчетов в иностранной валюте необходимо не только хорошо знать российское законодательство, но и иметь опыт в оформлении документов. Сотрудничество с надежным банком поможет не запутаться в тонкостях законодательства и при этом не переплатить за услуги.

Фото: freepik.com